2016年税务师考点习题及答案:税法二(15)
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B.1064
C.1568
D.2072
【答案】C
【解析】向贫困地区的捐赠可以根据限额扣除,扣除限额=20000×(1-20%)×30%=4800(元),实际捐赠额5000元,税前准予扣除4800元。翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×(1-20%)-48005×20%×(1-30%)=1568(元)
根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国居民纳税人的是( )。
A.在我国有住所,因学习在法国居住半年的张某
B.临时来华出差2个月的外籍个人汤姆
C.第一年来我国工作,工作期间回国探亲一次离境两个月的外籍个人安妮
D.2014年1月20日来华学习,1年后回国的罗伯特
【答案】A
【解析】在中国境内无住所,但在一个纳税年度内在中国境内住满1年的个人为居民纳税人,居住满1年是指在一个纳税年度内,即公历1月1日起至12月31日止,在中国境内居住满365日,而不是住满任意12个月。
关于企业所得税收入的确定说法正确的是( )。
A.利息收入,应以实际收到的利息的日期,确认收入的实现
B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按转移的日期确认收入的.实现
C.自产的货物用于交际应酬,应按成本价确定销售的收入
D.自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
【答案】D
【解析】选项A,利息收人按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项B,纳税人自建商品房转为自用,是内部处置资产,不视同销售确认收入。选项C,自产的货物用于交际应酬,应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入。
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