最新离任审计工作方案

时间：2022-12-09 16:40:24 工作方案我要投稿

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2017最新离任审计工作方案

　　根据集团公司党群工作部（组审字第2012001号）通知，要求对**公司原董事长**同志开展任期经济责任审计，为明确审计目的、范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作目的，制定本方案。

2017最新离任审计工作方案

　　一、审计目的

　　1、审核**同志离任时点**公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况；其中离任时点的财务状况，核实企业底净资产是审核重点。

　　2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性，重大决策正确适当情况。其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。

　　3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。审核遵守法律、法规、廉洁自律情况；

　　4、对**同志进行客观评价、出具审计报告。

　　二、审计范围

　　1、时间范围

　　***同志任期自**年**月至**年**月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关年度。资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。

　　2、资料范围

　　纳入报表合并范围的全部企业。与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的资料。任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章；

　　财务资料；统计资料；工程资料等。

　　三、审计策略

　　根据本次审计目的，严格按内部审计准则的要求，采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略，具体如下：

　　⑴通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解，采取形式：对班子成员及各部门负责人做访谈，访谈前做好方案。重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、项目部建制情况。

　　⑵根据内部控制测试情况确定审计的重点内容，采取的方法：查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等。

　　⑶按照业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。

　　⑷本次审计，对截止2011年年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计。

　　四、审计重点内容、审计分工。

　　本次审计小组负责人：**，参审人员：**、**、**。

　　（一）符合性测试阶段的审计重点内容（对控制环境的了解）

　　1、**公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本情况；所属项目部建制情况（包括项目名称、成立时间、负责人等）。特别要求关注人员结构。

　　2、对项目部的管理模式（直属、合作或其他），所签署的管理协议书以及对项目部管理的相关制度。此项可列明细表，包含上交管理费比例、联系人等情况。

　　3、公司执行的所有管理制度、规章

　　4、公司董事会、经理办公会会议纪要和有关决议

　　5、公司公章、合同章、财务专用章等有关印鉴的用印记载

　　6、薪酬台账（包括薪酬、保险公积金、福利费）

　　7、合同台帐（在施工程情况、建造合同明细表）

　　8、对外投资情况（见所属被投资企业及经济实体表）

　　9、重大担保诉讼事项、重大资产处置事项（见重要情况说明）

　　了解企业目前的经营状况和存在的风险，查阅相关内部控制文件及执行中生成的文件和记录；机构设置情况及各部门的职责；关注被审计单位的会议纪要和决议；

　　了解投资、抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经公司领导班子讨论或集团批准 (摘录或复印有关协议)；

　　分工：此项工作由**负责完成，时间计划5个工作日，即审计进驻日开始，5日内完成。

　　（二）实质性测试阶段的重点审计内容

　　本次审计，按具体审计目的逐项展开。

　　索取资料内容：

　　1、**公司纳入报表合并范围的全部企业的财务报表及科目余额表（最末级科目）,历年审计报告。

　　2、企业在银行和其他金融机构设立的全部帐户明细表，包括已经注销的帐户。

　　3、实物资产盘点情况（见资产盘点表）

　　4、按年度统计完成的收入、利润及上交税金情况表

　　实质性测试过程中，以2011年年末为重点审核内容，两个时点财务状况的审核由一人完成，如：负责应收账款审核的组员同时做两具时点的

　　工作底稿，格式可为：

　　项目末余额

　　通过审核确认：潜亏等资产损失、欠缴税款情况、对外债务情况（其中明确未执行完毕的被诉案件情况）、欠职工工资保险等福利费情况。统计出任期内偿还债务情况，包括偿还欠职工债务、外债、欠税、银行贷款。在审计过程中关注公司实物资产盘点情况，要求提供盘点表、盘点总结等材料，对重要固定资产进行抽盘，做好详细记录。

　　资产负债项目逐一审核，其中重点审核末在施工程情况，确定潜盈（亏）数额。

　　2、任期内经营成果的审核。向财务索取审计期间内的利润汇总表，参考历年审计报告。

　　3、任期内现金流量的审核。审核现金流量表的真实性，结合任期内利润情况进行分析性复核。关注银行贷款任期内的偿还、续贷情况；对外借款情况。

　　4、近三年（09、10、11）固定费用水平审核。

　　5、资金管理情况。截止年末银行账户使用情况。

　　⑴取得并审查银行存款对账单、余额调节表、银行存款账面余额，一一核对，保证银行存款的真实、合法、完整。重点关注长期未达账项。如有借用账号，也纳入审核范围。

　　⑵现金盘点不要在进驻日开展，任择某日进行。

　　分工：以上由工作由**完成。

　　（三）工作时间安排

　　总体计划在前提交审计报告。

　　五、审计要求

　　1、审计时严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编制审计工作底稿，对有问题的事项要做好审计记录，并及时复印原始凭据等相关资料。现场审计过程中注意随时沟通。项目负责人及时对其他人员的工作底稿进行复核。